ООО «БРАНД-АРСЕНАЛ»    
предлагает

Назад

Л И З И Н Г

Назад

 
    E-mail: :brand@ fireman.ru

 

Лизинг- комплекс возникающих имущественных отношений, связанных с передачей имущества (оборудования, машин, судов и др.) в пользование после его приобретения у производителя (продавца), где участниками выступают:

-лизингодатель, т.е. собственник имущества, который передает его на условиях лизингового соглашения (им могут быть лизинговые компании, банки, предприятия, имеющие средства для проведения лизинговых операций, и др.);

-лизингополучатель, который может быть юридическим лицом любой организационно-правовой формы (государственное, акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью и др.);

-производитель (продавец) имущества, который в последствии будет выступать в роли продавца имущества будущему собственнику – лизингодателю.

Лизинг – форма вложения средств на возвратной основе, т.е. предоставление на определенный период средств, которые лизингодатель получает обратно в установленное время.

Лизинг – это кредит, который отличается от традиционной банковской ссуды тем, что предоставляется лизингополучателю в форме переданного в пользование имущества (оборудование, машины, суда и др.), т.е. своего рода товарный кредит.

Схема лизинговой сделки:

1.Заказчик (клиент) поручает лизинговой компании закупить и передать ему по договору лизинга конкретное оборудование;

2.Лизинговая компания проводит в установленном порядке финансовый анализ заказчика и решает вопрос о преемственности для компании предлагаемого заказчиком обеспечения сделки;

3.Одновременно готовятся расчеты и график лизинговых платежей для заказчика;

4.Лизинговая   компания  представляет  проект   на  Кредитном комитете  банка для получения финансирования (при этом заемщиком перед банком выступает лизинговая компания, используя обеспечение заказчика, так как возврат кредитных средств предполагается за счет деятельности заказчика и соответствующих лизинговых платежей);

5.Лизинговая компания заключает с заказчиком лизинговый договор, договор купли-продажи    с    поставщиком,    договор    имущественного    страхования    и    по необходимости другие договора;

6.Лизинговая компания обеспечивает получение, таможенную очистку, передачу в лизинг по акту заказанного оборудования и выставление счетов-фактур, банк оказывает помощь   в   сопровождении   проекта:   контролирует  текущие   финансовое   состояние заказчика   (лизингополучателя),   при   необходимости   способствует   своевременному перечислению лизинговых платежей и т.д.

Выгоды для лизингополучателя:

1.Отнесение лизингополучателем всей суммы лизинговых платежей на себестоимость продукции, работ (услуг), что дает экономию по уплате налога на прибыль;

2.Применение ускоренной амортизации с коэффициентом до 3, что дает экономию по уплате налога на имущество;

3.При лизинговых операциях лизинговая компания возлагает на себя обязанности связанные с поисками финансовых ресурсов для проведения операции, проработкой и исполнением  внешнеторговых контрактов, таможенными процедурами, освобождая тем самым лизингополучателя от несвойственных ему функций;

4.Лизингополучатель   высвобождает   значительные   оборотные   средства,   не   производя единовременную оплату  за приобретаемое им оборудование.

5.Лизингополучателю предоставляются не денежные средства, контроль за обоснованным расходованием которых не всегда возможен, а имущество, необходимое для обновления и расширения производственной деятельности.

Плата за пользование лизинговым имуществом осуществляется лизингополучателем в виде лизинговых платежей, уплачиваемых лизингодателю. Размеры, способ, форма и периодичность выплат устанавливаются по соглашению сторон. Как правило, общая сумма платежей включает:
·
сумму, возмещающую стоимость лизингового имущества;
·
плату лизингодателю за использование кредитных ресурсов на приобретение имущества по лизинговому договору;
·
комиссионное вознаграждение лизингодателю;
·
плату за страхование имущества, если оно застраховано лизингодателем;
·
плату за дополнительные услуги лизингодателю, предусмотренные договором;
·
сумма налога на лизинговое имущество;
·
иные затраты лизингодателя, предусмотренные договором.

Вся сумма лизинговых платежей у лизингополучателя относится на себестоимость производимой продукции, что снижает налогооблагаемую базу.

Если амортизацию на лизинговое имущество начисляет лизингополучатель, то сумма лизинговых платежей относится на себестоимость выпускаемой им продукции, за вычетом части платежей, предназначенных для возмещения стоимости этого имущества.

Экономическая эффективность использования лизингового механизма в сравнении с прямым кредитованием проиллюстрирована в таблице, из которой следует, что экономия денежных средств предприятия (лизингополучателя) за счет использования лизингового механизма составит: 2851,62138,0 = 713,6 тыс.руб.

Показатель

Кредит

Лизинг

Стоимость приобретенного имущества

1 000,0

1 000,0

Сумма кредита для приобретения имущества, включая НДС и страхование имущества (25 %)

1 255,0

1 255,0

Плата за кредит (процентная ставка по кредиту 40 % годовых)

1 757,0

1 757,0

Налог на имущество (0,5 %)

13,2

13,2

Амортизационные отчисления (14,3 %)

180,2

180,2

Услуги лизинговой компании

-

100,0

 Налоги

 На пользование автомобильными дорогами

 30,4

30,4

 На содержание жилого фонда

 57,2

57,2

 Общая сумма лизинговых платежей, включаемых в себестоимость продукции лизингополучателя

 -

 2 138,0

 Минимальная прибыль, необходимая покупателю имущества для погашения кредита и выплаты процентов по нему

 1 511,0

 -

 Налоги на прибыль, которые необходимо заплатить покупателю для обеспечения оплаты кредита и части процентов за пользование им

 813,6

 -

 Общая сумма выплат, произведенных покупателем имущества через кредитный механизм

 2 851,6

 -

Экономическая эффективность (затраты средств покупателем имущества при пользовании схемой собственно традиционного кредитования и лизингового механизма, в %)

133,4

100

 

 

Экспертная оценка показывает, что при заключении лизинговых контрактов коэффициент риска для участников сделок находится на уровне 30%.

Условно проведение лизинговой сделки делится на три этапа:

- подготовительный;
-
юридическое оформление;
-
использование объекта лизинга.

 

Подготовительный этап:

·заявка лизингополучателя лизингодателю на покупку оборудования;
·заключение о платежеспособности лизингополучателя и эффективности лизинговой сделки;
·заказ-наряд, направляемый лизингодателем предприятию поставщику оборудования;
·заявка, направляемая лизинговой компанией банку либо другой финансовой структуре о предоставлении ссуды для проведения лизинговой сделки;
·в случае положительного заключения о платежеспособности лизингополучателя подписывается соглашение о залоге.

Юридическое оформление лизинговой сделки:

·оформление договора купли-продажи между лизингодателем и поставщиком;
·подписание финансового лизинга между лизингодателем и лизингополучателем.

Заключительный этап лизинговой сделки:

·эксплуатация поставленного в лизинг оборудования.

 

Минимальная прибыль, необходимая покупателю имущества для погашения кредита и выплаты процентов по нему.

 

Спонсоры:
Цветы на свадьбу - заказ цветов .

Назад